IPO尽职调查--财务状况调查 ( Financial Status)
1.企业财务会计制度 (Accounting policy)
1.1.请说明企业目前执行会计核算制度、内部控制制度 ;
1.2.请说明企业近三年执行的主要会计政策,重点包括:
1.2.1.坏帐
(1)坏帐损失核算方法
(2)坏帐损失的确认标准
(3)坏帐准备的计提方法和比例
1.2.2.存货核算
(1)存货范围
(2)计价方法:分类介绍
(3)存货跌价准备的计提(若未计提,请按照会计制度预估计提后的影响)
1.2.3.短期投资
(1)短期投资计价方法
(2)短期投资跌价损失准备计提(若未计提,请按照会计制度预估计提后的影响)
1.2.4.长期投资
(1)长期股权投资计价(成本法和权益法)
(2)长期投资减值准备的核算方法
(3)长期债权投资的计价
1.2.5.固定资产及折旧
(1)固定资产范围:
(2)固定资产的计价:
(3)各类固定资产的折旧方法:
1.2.6.无形资产
(1)无形资产的计价
(2)无形资产的摊销方法
(3)无形资产的减值准备
1.2.7.开办费、长期待摊费用摊销
1.2.8.收入确认
(1)收入确认的标准
(2)是否存在提前确认或虚计收入的情况
1.2.9.如果期间以上会计政策若发生变更,变更内容为:
2.主要财务状况 ( Finance Status)
2.1.请提供历年审计报告(至少最近二年)
2.2.请对当前资产负债进行分析(资产状况、负债状况、所有者权益状况)
2.2.1.请说明目前公司货币资金情况
2.2.2.请对公司目前应收账款进行分析
(1)应收账款的收款政策
(2)应收账款明细表
(3)应收账款账龄分析
2.2.3.请对公司目前短期投资及长期投资进行说明
(1)短期投资详细明细资料
(2)长期投资的基本情况说明
2.2.4.请提供公司固定资产有关资料
(1)固定资产清单
(2)大额固定资产的权属证明文件(房产证、车辆行驶证等)
(3)固定资产原值的取得的发票及入账依据
(4)固定资产的折旧政策
(5)固定资产的抵押情况
2.2.5.请提供公司无形资产明细表并对其进行说明
(1)土地使用权的取得时间、可使用年限、取得的代价
(2)商标使用权的注册文件、授权使用协议、可使用年限
(3)专利使用权的专利证书、有效年限
(4)其它知识产权的相关证明文件
2.2.6.请说明公司其它资产情况
2.2.7.请说明公司资产的投保情况
2.2.8.请提供/说明公司银行借款的情况
(1)银行借款统计表
(2)银行借款合同及抵押担保合同
(3)逾期借款的处理及涉及诉讼情况说明
2.2.9.请说明公司其它负债情况
2.3.请对公司历年经营状况进行分析,重点包括:
2.3.1.销售收入
(1)销售收入的构成
(2)增减变动的原因
2.3.2.销售毛利
(1)销售成本的构成
(2)各销售收入明细项目的毛利情况
(3)增减变动的原因
2.3.3.经营管理费用
(1)经营管理费用的主要项目及所占比例
(2)固定性项目的金额及相关合同协议
(3)增减变动的原因
2.3.4.公司投资收益
(1)短期投资收益
(2)长期投资收益
2.3.5.其它非经常性项目及异常项目
(1)补贴收入
(2)营业外收入及支出
(3)非经常性项目及异常项目的形成原因及占净利润的比例
2.3.6.税赋情况
(1)公司承担的主要税赋及税率
(2)公司享受的税收优惠政策及相关文件
(3)最近三年的完税证明文件
(4)有无违反相关规定而遭受处理的情况
2.4. 未来 3-5 年公司财务预测
(1)未来三年的销售收入预测
(2)预计损益表(分季度)
(3)预计现金流量表
(4)预计资产负债表
(5)盈利预测的编制基础
3.财务指标异常状况 (Abnormity of Finance Status)