某事务所IPO财务尽职调查所需资料清单总结（2013年版）

　　4--3--4

　　发行人经营中存在的主要问题和风险，有何解决措施

　　4--3--5

　　在扩大市场份额、开拓客户方面有何措施

　　4--3--6

　　发行人上市的主要目的

　　4--4

　　高管人员持股及其它对外投资情况说明

　　组织结构与内部控制调查

　　5--1

　　公司章程及其规范运行情况

　　5--1--1

　　发行人现行有效的公司章程

　　5—2

　　内部控制调查(略)

　　财务与会计调查

　　6--1

　　财务报告及相关财务资料

　　6--1--1

　　发行人近3年财务报告及审计报告

　　6--1--2

　　发行人存在汇总报表的，分别提供近3年汇总报表范围内各分部的财务报表及编制汇总报表的抵消分录

　　6--1--3

　　发行人存在合并报表的，分别提供近3年母公司、合并报表范围内控股子公司的财务报表及编制合并报表的抵消分录

　　6--1--4

　　发行人合并报表范围内公司近3年所有到最明细级科目的发生额及余额表

　　6--1--5

　　发行人近3年财务报告中出现重大会计差错、以前年度损益调整等异常事项的原因、金额及计算依据

　　6--1--6

　　发行人近3年财务报告中出现重大非货币性交易、债务重组、资产出售或购买等事项的依据、金额及账务处理

　　6--1--7

　　近3年发行人合并报表范围内所有公司的政府补助的账务处理及相关批文

　　6--1--8

　　近3年发行人合并报表范围内所有公司的税收优惠政策和相关规定、批文

　　6--1--9

　　发行人如存在最近一期资产负债表的重大日后事项，其相关文件

　　6--1--10

　　发行人运行不足三年的，发行人设立前利润表编制的会计主体及确定方法;剥离调整的原则、方法和具体剥离情况

　　6--2

　　会计政策和会计估计

　　6--2--1

　　发行人近3年存在会计政策、会计估计变更事项的原因、金额及计算依据

　　6--2--2

　　发行人重要的会计政策、会计估计，包括：收入确认和计量方法、金融资产和金融负债分类与计量和确认方法、发出存货的计价方法、长期股权投资的核算方法、固定资产的分类和折旧计提政策、投资性房地产的饿种类和计量模式、无形资产的计价的摊销方法、借款费用的依据及方法等。

　　6--3

　　财务比率分析

　　6—3--1

　　发行人近3年主要财务指标列表，包括：流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、每股收益、净资产收益率、每股经营活动产生的现金流量等

　　6—4

　　销售收入

　　6—4--1

　　发行人近3年主营业务收入、成本、其他业务收入成本分类别的数量、单价、金额构成情况

　　6—4--2

　　主要产品销售收入客户构成情况(客户集中度)分析

　　6—5

　　销售成本与销售毛利

　　6—5--1

　　发行人生产流程图

　　6—5--2

　　发行人详细的成本核算方法(原材料-生产成本-产成品)

　　6—5--3

　　发行人近3年分月份的生产成本构成表

　　6—5--4

　　主要产品销售毛利率与同行业(如上市公司)的比较分析

　　6—6

　　期间费用

　　6—6--1

　　发行人近3年分月份的营业费用、管理费用、财务费用明细表

　　6—6--2

　　发行人营业费用、管理费用与销售收入比率及与同行业比较

　　6—6--3

　　6—7

　　非经常性损益

　　6—7--1

　　经注册会计师验证的发行人报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表

　　6—8

　　应收款项(包括应收票据、应收利息、应收账款、其他应收、预付账款、应收补贴款)

　　6—8--1

　　发行人应收款项明细余额的账龄分析表

　　6—8--2

　　坏账准备计提比例及各账龄坏账准备金额

　　6—8--3

　　大额应收款项的形成原因、债务人情况及还款计划

　　6—9